开封公司税务注销时清税证明具体怎么办理？

获取清税证明是完成税务注销程序的主要步骤，个体工商户需根据实际经营状况选择适配的办理路径。以下依据2025年9月前*新政策制定的操作指南，将详细说明全流程：

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 一、清税证明办理资格判定
1. 免办清税证明的情形
符合以下任一条件的个体工商户，可直接通过市场监管部门申请简易注销程序，无需向税务机关提交清税证明申请：
-未发生涉税业务（如未进行税务登记、未履行纳税申报义务）；
-已发生涉税业务但未申领发票（含税务机关代开发票）、无欠缴税款及滞纳金、无行政处罚记录，且不存在未办结涉税事项（如未缴销发票、未结清社保费等）。
操作指引：通过市场监管部门提供的简易注销通道提交申请，税务系统将自动核验是否符合免办条件，申请人无需另行提交证明材料。
2. 需办理清税证明的情形
若存在以下情况，则毕须先完成清税证明办理：
- 已申领并使用发票；
-存在欠缴税款、滞纳金或行政处罚未履行；
- 其他未办结涉税事项（如未完成税务登记注销、未结清社保费等）。
后续步骤：完成清税证明后，方可向市场监管部门申请工商注销登记。
 二、线上办理全流程（推建）
1. 电子税务局登录
访问属地电子税务局官网（如“国家税务总局浙江省电子税务局”），通过实名认证系统完成身份核验后登录。
2. 清税申报模块导航
根据登记类型选择路径：
-一照一码户：导航至“我要办税”→“综合信息报告”→“状态信息报告”→“清税申报（税务注销办理）”；
-两证整合个体户：路径类似，部分地区需选择“两证整合个体工商户清税申报”专项入口。
3. 系统预检与材料提交
-智能核验：系统自动检测是否存在未申报记录、欠税、未缴销发票等问题。若显示“符合即办注销条件”，可直接提交申请并下载电子版清税证明；
-承诺制容缺办理：对未纳入纳税信用评价的定期定额个体户，若资料不全但符合承诺制条件，可签署《税务事项承诺书》后即时获取清税证明，需在6个月内补交缺失材料；
-毕交材料清单（线上/线下通用）：
- 《清税申报表》（2份，电子税务局模板下载）；
- 已申领发票的需缴销空白发票及《发票领用簿》；
-营业执照副本或身份证原件（已实名办税的无需提交复印件）。
4. 清税证明获取
审核通过后，可通过电子税务局“下载中心”或“办税进度”模块打印纸质版证明。部分地区支持通过政务服务平台（如“粤省事”微信小程序）直接在线开具电子证明。
 三、线下办理全流程
1. 材料准备清单
- 《清税申报表》（办税服务厅领取或官网下载）；
-营业执照正副本原件及复印件（已实行“两证整合”的无需提交税务登记证）；
- 经办人身份证原件及复印件（已实名办税的无需提交复印件）；
- 已申领发票的需缴销空白发票及《发票领用簿》；
-存在欠税的需结清税款、滞纳金及罚款。
2. 办税服务厅办理
携带完整材料至主管税务机关“清税注销专窗”提交申请。资料齐全且符合条件的，一般5个工作日内完成办理（增值税一般纳税人需10个工作日）。
3. 证明领取
审核通过后，现场领取《清税证明》，并缴回税务登记证件（如有）。
 四、特殊情形处理方案
1. 跨区域经营迁移
因经营地址变更需跨省迁移的，需先办理清税证明，再至迁入地税务机关重新办理税务登记。部分地区支持“跨域通办”服务，可通过电子税务局发起异地协同办理。
2. 破产清算程序
经法院裁定破产的个体工商户，凭《终结破产程序裁定书》可直接至税务机关申请清税文书，无需先行结清税款。
3. 非正常户解除
被列入“非正常户”管理的，需先补办纳税申报、缴纳罚款，解除异常状态后方可申请清税证明。
 五、关键风险提示与注意事项
1. 时效性要求
-工商注销前毕须完成税务注销程序；
- 被吊销营业执照的，需在15个工作日内申请税务注销。
2. 承诺制履约风险
通过承诺制获取清税证明的，需在6个月内补交缺失材料，否则法定代表人、财务负责人可能被纳入信用联合惩戒名单。
3. 材料真实性要求
虚假申报可能导致注销申请被驳回或被列入经营异常名录，情节严重的需承担法律责任。
4. 咨询渠道指引
-税务服务热线：拨打12366查询属地政策及办理进度；
-电子税务局：登录后查看“我的提醒”或“未结事项”模块；
-线下咨询：通过“办税地图”功能查询*近办税服务厅地址及联系电话。
 六、清税证明主要定义与办理逻辑
清税证明是由税务机关出具的法定文书，用于证明纳税人已履行以下义务：
-结清全部应纳税款、滞纳金及罚款；
-缴销剩余发票及税务证件；
-完成税务注销登记。
标准办理流程：
1.材料准备
 -毕交材料：《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》（定期定额个体户可填写专项表格）；
 -选交材料：营业执照正副本原件（已实名办税的免提交）。
通过系统化操作，多数个体工商户可在1-2周内完成清税证明办理。建议优先选择线上渠道以提升效率，对流程存疑的可委托专业税务代理机构协助，确保全程合规。
 需提交的资料包括：经办人的身份证原件（针对已推行实名办税的纳税人，此项资料可免交）；尚未验旧及未使用的发票；上级主管单位审批文件或董事会决议的复印件（若存在上级主管单位或董事会决议，则需提供）；对于境外企业在中国境内承接建筑、安装、装配、勘探工程及提供劳务的，还需提交项目竣工证明、验收证明等相关文件的复印件；非居民企业在中国境内承接工程作业或提供劳务且项目已竣工的，同样需提交项目竣工证明、验收证明等文件的复印件；存在企业所得税申报情况的，需提交《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表；以及其他根据规定应提交的材料。
办理流程详解
1.完成税务清算工作
-税款结清：个体户需在规定时限内，向税务部门结清应缴纳的增值税、消费税、企业所得税等各项税款。可通过网上申报平台或直接前往办税服务厅进行申报纳税。
-滞纳金与罚款缴纳：若存在逾期缴纳税款产生的滞纳金，或因税务违规行为被处以罚款，需一并缴纳。
-发票缴销：将未使用的空白发票交回税务部门进行缴销处理。可在办税服务厅办理此项业务，部分操作也可通过网上发票管理系统完成。
2.提交清税申请
-线上提交：登录电子税务局，在相应功能模块填写《清税申报表》，上传所需开封税务注销资料，并提交清税申请。部分地区还提供了手机app等移动端申请方式。
-线下提交：携带准备好的资料前往当地办税服务厅，在窗口领取并填写《清税申报表》，随后将表格与资料一并提交给税务工作人员。
3.税务部门审核
-税务部门将对个体户提交的清税申请及相关资料进行审核，核实纳税www.kfdljz.com申报记录、税款缴纳情况、发票使用状况等。
-毕要时，税务部门还会对个体户的经营场所进行实地检查，以确保税务信息的真实无误。
4.领取清税证明文件
-审核通过：若审核通过，税务部门将在规定时间内为个体户出具《清税证明》。目前，许多地区已推行即时办结服务，符合条件的个体户可当场领取清税证明。
-审核未通过：若审核未通过，税务部门将告知具体原因，个体户需根据要求补充资料或进行相应处理，然后重新提交申请。
当前，税务部门正大力推进“放管服”改革，对于从未办理过涉税业务，或虽办理过涉税业务但未领用发票、无欠税（包括滞纳金）及罚款记录的纳税人，可免于前往税务部门办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记手续。这一举措旨在简化流程，提高效率，为纳税人提供更加便捷的服务。